【企业审计】企业管理内部控制与审计

发布时间:2019-12-19 11:18:10

今天我想谈谈我对企业内部控制和内部审计的认识和看法现在很多企业都在招聘内部审计岗位,我也接触过中小企业的审计岗位他们工作的主要内容是检查员工是否有舞弊行为我认为这偏离了审计的真正含义。

【企业审计】企业管理内部控制与审计

今天我想谈谈我对企业内部控制和内部审计的认识和看法现在很多企业都在招聘内部审计岗位,我也接触过中小企业的审计岗位他们工作的主要内容是检查员工是否有舞弊行为我认为这偏离了审计的真正含义。

内部审核的主要内容可分为突发事件专项审核和管理控制体系例行审核专项审计和日常审计都需要以内部控制体系为基础这里我们需要解释一下企业的内部控制管理体系。

企业内部控制管理系统主要包括过程控制和管理系统,当然还有其他辅助内容。这里我们主要介绍过程控制和管理系统。

“过程控制”是针对公司的主要业务内容,对各个环节的工作进行了编程这样做的首要目的是规范各环节的工作投入和产出,各岗位或部门之间的工作流程清晰、有序、有效其次,由各环节工作的输入输出形成的工作记录,可以实现对各环节工作的控制第三,指导员工的工作方向和范围,有助于每个岗位的员工清楚地知道自己的工作内容是什么提交工作的最终结果是什么这样可以提高员工的主观能动性,在规定的过程和责任范围内发挥个人的能力和智慧,有效地提高员工的工作创造力。

“管理制度”是在过程控制的基础上制定的其目的是督促员工严格按照规定的流程完成工作在此基础上,可以调动员工的工作积极性,使工作有一个可持续发展的良性循环。

综上所述,内部控制管理体系可以理解为一个工作规则如果审计脱离了内部控制体系,就会严重缺乏审计依据,因为问题的原因往往是违法而不是违法的如果一个企业没有一套完善合理的管理制度,就相当于缺乏规则那么审计违规的部分是缺乏依据的这样的结果是,在审计过程中,出现了违法纠纷,但规则缺失,责任不明确***,不能达到审计的目的。

接下来,我们来谈谈审计“例行审计”的目的主要是对管理体系的实施情况进行审计,我将其理解为管理体系的内部审计主要取决于各环节的工作是否按照管理体系过程的要求进行,工作记录是否完整,工作数据是否真实。

“专项审计”是对企业存在的具体问题进行审计,追溯问题的环节、原因和责任人除了问责,更大的目的是找出内控制度中存在的漏洞,并加以完善防止类似问题再次发生。

可见,内部控制与审计的关系是紧密相连的要实现有效的审计目的,前提是要有一个清晰的、重新实施的内部控制体系如果把内部控制和审计放在一边,是不科学和低效的而如果没有内部控制作为基础,仅仅是审计,也可能产生很大的负面影响我给你举个实际的例子。

在我接触过的企业中,这个企业没有一套完整的内部控制管理体系,只有一些零散的口头体系为什么是口腔系统因为所有企业系统都是通过网络平台发布的,所有部门都没有得到确认和档案学习而同样的制度往往会发生变化,早在***,很多人就不知道哪个是有效的版本所以每个人都有不同的默认系统同时,由于没有明确的工作流程和投入产出标准,无法提取有效的数据进行分析和发现问题,实现过程中的工作控制在这两种情况下,经理总是认为有问题,但他不能说是什么问题因此,他怀疑每一位员工的工作,没有一个明确的工作标准来评估因此,他想通过审计帮助他检查员工的工作是否有问题在这种情况下,作为一名审计人员,你会觉得你不能开始工作,公司的每个员工都会知道老板不信任你在这种情况下,企业是什么样的工作氛围员工是什么样的工作心态工作效果如何可以想象。

结论:企业管理水平是制约中小企业发展的瓶颈如果不能解决,企业的发展前景可以定义为死亡。